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一般财产税:2019年税务师考试《财务与会计》每日

2018-12-19 09:42

  2019税务师考试渐渐迫近,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2019年税务师考试《财务与会计》每日一练试题,各位小试牛刀!

  1、按照我国企业会计准则的规定,下列关于递延所得税的说法中,正确的有()。

  A、对于因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异,不应确认递延所得税负债

  B、企业因可供出售金融资产价值上升而确认递延所得税负债时,应同时计入所得税费用

  C、期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确认的递延所得税负债计入所得税费用

  2、某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2012年度利润总额为110 000元,发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算,该企业2012年度应交所得税为25 000元。则该企业2012年度的所得税费用为()元。

  3、甲公司2017年实现利润总额320万元,当年收到的国债利息收入10万元,因违法经营处以罚款5万元。当期计提存货跌价准备30万元(以前未提过跌价准备);年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升45万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2017年的所得税费用是()万元。

  4、甲公司2012年12月31日购入价值300万元的管理用设备一台,预计使用年限5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,适用所得税税率为25%,2014年前未计提过减值。2014年12月31日该设备的可收回金额为210万元。则2014年因此设备影响所得税费用的总金额为()万元。

  5、甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价975万元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于2014年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额的处理,甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是()万元。

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